Налоги во Франции

Особенности французской системы налогообложения

Иностранные граждане также обязуется уплачивать налоги, но лишь в двух случаях:

1. При условии, что иностранец проживает в стране более 183 дней в году и имеет регистрацию.
2. Нерезиденты уплачивают налог с той прибыли, которую получают на территории Франции.

Многие граждане России, которые приехали во Францию по виду на жительство, задаются вопросом о том, как будет оплачиваться налог, если доходы они получают на территории России. В этом случае взносы платят в обеих странах. Сначала налогоплательщик оплачивает налог в налоговые фонды России, а затем эта сумма вычитается из суммы французского налога. К примеру, если во Франции налог составил 800€, а в России 550 евро, то сначала иностранец оплачивает 550€ в казну на родине, и оставшиеся отчисления в сумме 250 евро платит во французскую казну.

Безусловно, в любой стране система налогообложения предполагает льготы и вычеты для некоторых категорий семей. К примеру, в которых есть дети и пенсионеры.

Основные виды налогов во Франции

По официальной информации в этом государстве обозначено более 200 видов налогов, которые могут быть как национального значения, так и местного. Основные из них:

• Impot sur le revenue - подоходный налог, который платят физические лица в соответствии со своими доходами.
• Impot sur Les societies - корпоративный налог, который платят компании в соответствии с получаемой прибылью.
• Taxe sur la Valeur Ajoutee - налог на добавленную стоимость. Это косвенный сбор, применяемый к большинству услуг и товаров.
• Taxe fonciere - налог на недвижимость, который оплачивается ежегодно владельцами недвижимого имущества.
• Impot sur la fortune immobiliere - налог на богатство, который оплачивает физическое лицо за имущество, которое превышает определенный порог стоимости.
• Droits de succesion et de donation - налог на наследство. Оплачивает физическое лицо за имущество, которое ему передали в дар или наследство.
• Impot sur Les plus-values - налог на прирост капитала. Оплачивается физическими лицами, которые продали недвижимость или ценные бумаги, получив при этом прибыль.
• Налог на транспортные средства - для автовладельцев с транспортным средством, оснащенным двигателем большого объема. Также налог взимается с владельцев транспорта с высоким выбросом углекислого газа.
• Налог на арендную недвижимость. Те владельцы жилых объектов, которые сдают жилье в аренду, декларируют свой доход и уплачивают соответствующий налог. Чем больше прибыль, тем выше будет налоговая ставка.

Особенности подоходного налога

Подоходный налог во французской республике уплачивают все физические лица, которые получают тот или иной доход от трудовой или прочей деятельности. Это может быть:

• заработная плата,
• дивиденды,
• проценты по вкладам,
• пенсии,
• доход внутренний или зарубежный.

Для того чтобы посчитать, сколько человек должен оплатить, разработана специальная прогрессивная шкала. Налоговая ставка увеличивается по мере того, как растет доход физлица. В среднем оплата сбора составляет от 1% до 43%.

Приведем данные за прошлый год:

• Доход до 11294 евро - 0%.
• Доход от 11295 до 28797 евро - 11%.
• Доход от 28798 до 82341 евро - 30%.
• Доход от 82342 до 177106 евро - 41%.
• Доход более 177106 евро - 45%.

Когда рассчитывается количество налоговых сборов, опираются на концепцию налоговой единицы - это домохозяйство. В целом доход делится на количество членов семьи, и для семейных граждан подается одна декларация. То есть французские власти предусмотрели, что нагрузка налоговых выплат на одну семью может быть снижена, особенно если есть дети:

1. Для одинокого гражданина - 1 доля.
2. Супругам без детей - 2 доли.
3. Паре с ребенком - 2,5 доли (+0,5 доли на каждого несовершеннолетнего).

Особенности корпоративного налога

Корпоративный налог во Франции - величина непостоянная, и в последние годы сбор за прибыль компаний то и дело снижался. Ставки снизились с 38 до 32% за последние 5 лет, а сейчас они достигли уровня 25%.

Безусловно, есть градация по доходности предприятий с годовым оборотом менее 10 миллионов евро - имеются льготы, и часть прибыли будет облагаться по пониженной ставке в 15%. 

Французские власти приветствует развитие бизнеса в стране, поэтому открывающиеся новые компании на 2 года освобождаются от налога на прибыль, и это дает шанс для развития новых стартап-проектов. Кроме того, в системе налогообложения предусмотрен ряд вычетов и льготных кредитований для тех компаний, в которых уменьшается прибыль. То есть, если у компании по внешним причинам доходность резко упала, то государство готово временно снизить налоговую ставку. Такие меры были разработаны в период применения санкций в разных странах. Предусмотрены и иные льготы. К примеру, если предприятие сотрудничает с научным центром, где проходят исследования и разработки, то власти предоставляют такому предприятию значительные вычеты при налогообложении.

Особенности НДС

Во Франции налог на добавленную стоимость является косвенным сбором. Стандартная ставка составляет 20%. Чаще всего она применяется к основному ряду товаров и услуг, но предусмотрено и снижение НДС для следующих категорий:

• Некоторые виды продуктов питания, общепит, транспортные пассажироперевозки, услуги медицины, ремонтные услуги, жилищная сфера - 10%.
• Основные продукты питания в продуктовой корзине (мясо, овощи, фрукты, хлеб), электричество, газ, книги, энергосберегающие товары - 5,5%.
• Лекарства, продукты печатных фабрик, телевидение, радио - 2,1%.

При ввозе товаров из-за границы платит налог импортер. На некоторые товары, которые поставщики вывозят из Франции за рубеж, есть либо льготные ставки, либо в целом освобождение от налогов. При онлайн-продаже действуют определенные правила, которые уже несколько лет действуют в стране. Ставки начисляются по системе страны-потребителя. То есть, даже если товар поставляется в другую страну, то доход облагается налогом по системе именно той страны.

Особенности налога на недвижимость

Для владельцев недвижимого имущества система налогообложения Франции предусматривает 2 основных сбора:

• Налог на владение - ежегодно уплачиваемая сумма владельцами недвижимости (как жилой, так и коммерческой). Расчет взносов исходит из кадастровой стоимости объекта. Оплачивают ставки все владельцы, независимо от того, проживают они в республике или нет.
• Муниципальный взнос - это налог на проживание, который платит владелец объекта, сдаваемого в аренду.

Взносы на собственность подразделяются на 2 категории:

1. Налог на построенную недвижимость, в которую входят дома, квартиры, коммерческие здания.
2. Налог на незастроенную землю. Это, к примеру, сельхозугодия. Сумма всех выплат считается, исходя из кадастровой 

   Налоговые ставки устанавливаются на местном уровне, определяют это муниципалитеты. В зависимости от региона суммы могут быть разные: в среднем это от 0, 2 до 3% от кадастровой цены. Такой налог собственниками платится ежегодно. Обычно осенью происходит начисление, и налоговая служба рассылает всем уведомления.

Если говорить о сделках продажи, в которых задействована различная недвижимость, то до 8% от стоимости сделки необходимо будет оплатить в качестве налога.

Особенности налога на богатство

Несмотря на то, что налог на богатство и роскошь новый, он заменил предыдущий налог аналогичного действия. Изменения коснулись лишь той части, которая касается объектов и имущества, к которым применяется данное налогообложение. Если у физическое лицо владеет недвижимостью и имуществом общей стоимостью, которая превышает установленную сумму, то взимается процент:

• Суммарная стоимость предметов роскоши превышает 1,3 миллиона евро - платится налог по прогрессивной ставке: от 0, 5% до полутора процентов.
• До 800 тысяч евро - 0%.
• От 800 000 евро до 1,3 млн € - 0,5%.
• От 1,3 млн до 2 570 тыс евро - 0,7%.
• От 2570 001 до 5 млн € - 1%.
• От 5 000001 до 10 млн € - 1,25%.
• Более 10 млн евро - 1,5%.

Особенности налога на наследство и дарение

Власти французской республики ввели налоги на передачу личного имущества в наследство или дарение. Однако действующее законодательство определяет, что касается это лишь тех лиц, которые являются резидентами и проживают в стране более 6 лет. Здесь налоговые ставки будут варьироваться в зависимости от степени родства наследников, а также от стоимости имущества:

• Дети и родители - прогрессивная шкала налогов от 5 до 45% (зависит от цены объекта).
• Братья и сестры - от 35 до 45%.
• Дальние родственники - 55%.
• Лица, не состоящие в родстве - 60%.

Если речь идет о супругах, между которыми заключен договор PACS, то от налога на наследство они освобождены, независимо от того, какая стоимость имущества. Инвалиды имеют право на льготу, состоящую в необлагаемом минимуме в размере 159 325€.

Еще одной особенностью французского налогообложения являются необлагаемые минимумы. Они используются в этой градации при родстве и дают право освободить часть наследуемого имущества от сборов:

• дети - суммы до 100 тысяч евро на каждого,
• братья, сестры - 15 932 евро,
• племянники - 7967 евро,
• иные категории наследников - 1594 евро.

Налог на дарение во французской республике сходен с налогом на наследство, но применяется относительно имущества, которое передается при жизни наследодателем. Также при дарении присутствуют необлагаемые минимумы, которые приведены выше. Но каждые 15 лет такие минимумы обновляются, а это значит, что с течением времени можно передавать имущество, избегая уплаты значительных налогов.

Налоги на наследство оплачиваются в течении:

• полугода после смерти наследодателя, если он умер во Франции;
• 12 месяцев, когда смерть произошла за границей. 

В том случае, когда сумма получаемого наследства очень высока, соответственно, ставка тоже высокая, власти идут на встречу и предлагают рассрочку для оплаты сбора за полученное имущество.

Налоги для юридических лиц

Компания или предприятие, которые зарегистрированы и находятся на территории Франции, являются юридическим лицом. Зарубежные компании также могут быть налоговыми резидентами французской республики, если контроль и управления осуществляется внутри страны, либо на ее территории есть филиалы. Для юридических лиц предполагается корпоративный налог - это сбор с прибыли компании. Корпоративный налог распространяется на:

• SA - акционерные общества,
• SARL - общества с ограниченной ответственностью,
• SNC - коммерческие товарищества,
• филиалы зарубежных компаний.

Социальные взносы

Во Франции действуют выплаты в органы социального обеспечения. Это обязательные взносы, которые составляют 33,3% от всего объема выплат с населения. Социальные взносы платят как работодатель, так и сотрудники. Удерживаются они автоматически, то есть, когда гражданин получает зарплату, налог с него уже автоматически удержан. Ставка зависит от доходов, которые получает гражданин.

Социальные взносы отчисляются для:

• пенсионного обеспечения,
• медицинского страхования,
• риска производственных травм,
• страхования по безработице.

Чем грозит неуплата налогов во Франции

Как и в любой другой стране во французской республике уклонение от уплаты налогов влечет за собой уголовную ответственность. Помимо того, что введена система штрафов, можно получить и наказание в виде лишения свободы сроком на 5 лет. Максимальный штраф за неуплату налогов составляет 500 000€. Если гражданин неправильно заполнил декларацию, допустил в ней ошибки, то придется доплатить 10% от общей стоимости суммы взносов.

При подаче декларации позже необходимого срока вводится система штрафов:

• гражданин не получал официальное уведомление - 10%,
• подача декларации в течение 30 дней после получения уведомления - 20%,
• подача декларации спустя 30 дней после получения уведомления - 40%.

Кроме того, придется оплатить дополнительный процент за просрочку платежа в сумме 0, 2% в месяц.

Заключение

Французская система налогообложения - одна из самых сложных в мире. В стране действует порядка 200 федеральных и местных налогов. Шкала налогообложения является прогрессивной в зависимости от доходов населения или компании. Платят налоги как физические, так и юридические лица. Несмотря на то, что ставки довольно высокие, все же есть возможность получить сниженные ставки, снизить налоговую нагрузку за счет применения разнообразных льгот. Своевременная уплата налогов - гарантия успешного пребывания в стране как для граждан, так и для временных резидентов.