Налоги в Испании

В Испании на уровне государства взимается:

• подоходный налог, 
• НДС, 
• сбор с экономической деятельности.

Автономными сообществами взимаются налоги на увеличение капитала, наследство, транспорт, иные богатства и строительство. 

Важно понимать, что власти, разрабатывая систему налогообложения, сделали разнообразный подход к резидентам и нерезидентам. Те, кто не имеет гражданства, будут:

• платить гораздо меньший налог, особенно за имущество и доход, который имеется в стране;
• активно включены в уплату НДС, таксы на транспорт, собственность и административные взносы.

Безусловно, резиденты платят гораздо больше. К примеру, разница на подоходный налог составляет 20%: 

• для нерезидентов - это 24%, 
• для резидентов достигает 47%.

Какие налоги есть в Испании

В налогообеспечении Испании различают 3 вида платежей:

• Сборы - взимаются с граждан или налоговых резидентов, пользующихся государственными услугами (к примеру, паркинг, обновление документов и т.д.).
• Специальные взносы - применяются, если гражданин получил прибыль или добавочную стоимость за свои товары или услуги при проведении госреформы.
• Налоги - безвозмездные взносы граждан как вклад в государственное управление, регулируемые законодательством.

Любой человек, который получает доходы, обязан оплатить взнос в государственную финансовую испанскую систему независимо от уровня своих экономических возможностей. Налогообложение в Испании строится по принципу “чем больше человек заработал, тем больше заплатил в казну государства”.

Экономические способности населения также регулируются государством и определяются исходя из:

• имущества, которым лицо владеет - движимое и недвижимое,
• получаемого дохода,
• финансовых средств, которые гражданин тратит,
• личных обстоятельств - инвалидность, статус многодетной семьи и т.д.

Типы испанских налогов

Система налогообложения в Испании классифицирована по типам и делится на 3 уровня. Все налоги взимаются на следующих уровнях:

1. государственном,
2. региональном,
3. местном.

Взносы бывают прямые и непрямые.

Прямые налоги

• подоходный,
• корпоративный,
• подоходный налог нерезидентов,
• на наследство и дарение,
• на богатство.

Непрямые налоги

• НДС,
• таможенный,
• сбор за передачу имущества и документальное оформление юридических актов,
• специальные налоги.

Обязательные налоги для физических лиц

К обязательным сборам с физлиц в Королевстве относится подоходный налог с:

• прогрессивной шкалой для резидентов,
• фиксированной шкалой для нерезидентов.

Также в перечень обязательных налогов входит НДС, сбор за недвижимость, прирост капитала, роскошь, наследство.

Размеры взимаемых налогов зависят напрямую от суммы, на которую будет насчитываться процентная ставка, и устанавливается она на уровне автономии. Поэтому часто налоги зависят от региона, в котором проживает человек, и суммы могут значительно отличаться.

В Королевстве четко распределяется иммиграционное резиденство и гражданство. Если человек имеет вид на жительство и постоянно проживает в стране, то он может стать резидентом и пользоваться своим статусом в целях экономии на налоговых платежах - сниженные ставки при:

• покупке и аренде недвижимости,
• передаче имущества в наследство,
• инвестировании,
• ведения бизнес-деятельности.

Подоходный налог в Испании

НДФЛ в Королевстве облагаются все доходы физических лиц:

• зарплата,
• пенсия,
• прибыль от профессиональной деятельности,
• выручка от аренды или продажи недвижимости.

Шкала для резидентов прогрессивная:

• до 12450 евро - 19%,
• от 12451 до 20200 евро - 24%,
• от 20201до 35200 евро - 30%,
• от 35201 до 60000 евро - 37%,
• от 60000 до 300000 евро - 45%.

Безусловно, как и в каждой системе в налоговой есть свои исключения. К примеру, подоходный налог не платят некоторые категории населения:

• ученые,
• спортсмены высокого класса,
• обладатели степендиальных грантов,
• участники миротворческих миссий за границей.

Резиденты стран Евросоюза платят 19% в бюджет Испании, остальные физические лица - 24%. 

Если по итогам года гражданин заплатил больше необходимого, то государственная служба вернет излишки, а недостачу спишет.

Налог на добавленную стоимость

В Королевстве НДС включен в стоимость товаров и услуг. От этого сбора освобождены такие сферы как:

• здравоохранение,
• детское образование,
• некоторые культурные услуги,
• спортивные услуги,
• социальная сфера.

На базовые продукты (хлеб, молочная продукция, фрукты, книги) установлен сбор в 4%, а на лекарства, услуги общественного транспорта, гостиницы, рестораны - 10%, остальное - 21%.

У нерезидентов есть возможность при выезде из Испании осуществить возврат, так называемый no tax free, при условии сохранения чеков.

Налог на недвижимость в Испании

Все объекты недвижимости в Королевстве облагаются налогом - Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). Размер сбора зависит напрямую от площади помещения, его состояния и нахождения рядом исторических памятников. Безусловно, все операции основываются на кадастровой стоимости недвижимости. Для того чтобы уточнить, какой предполагается налог, можно на сайте кадастровой службы ознакомиться со стоимостью объекта. Местные власти самостоятельно регулируют ставки.

Для городских зданий установлен налог до 1,1% от стоимости недвижимости. В сельских районах эти суммы меньше. На практическом примере рассмотрим суммы:

• Квартира в Мадриде стоит 70 000 €. Налог на нее будет составлять 400 евро в год.
• Квартира в Торревьехе этой же стоимости будет облагаться налогом в 280 €, так как ставка составляет 0,4%.

При покупке объектов недвижимости через офшор накладывают специальный налог, равный 3% от стоимости - это GEBI - Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles.

Сборы, пошлины и взносы в Испанском Королевстве

В Испании есть обязательный налог на имущество. Сумму его устанавливают автономии, но не более 35% за состояние, которое превышает 10 млн евро. При передаче недвижимости также есть отчисления - гербовый сбор. За договора с недвижимостью введен прогрессивный налог на наследство - максимум до 34%.

Страховые взносы с зарплаты в фонд социального страхования платят сами работодатели, а не сотрудники, а вот самозанятые оплачивают его самостоятельно.

Нововведением с 2024 года стало то, что зарубежные активы стоимостью свыше 50 000 € нужно задекларировать. Также подвергаются указанию в декларациях операции, проведенные с криптовалютой и на маркетплейсах.

• Прибыль от продажи активов считается приростом капитала, и, продав жилье, муниципалитет взимает налог на разницу между стоимостью покупки и ее продажей. Это может быть не только недвижимость, а также и земли.
• За транспорт также предусмотрен муниципальный налог, который зависит от мощности двигателя авто. В разных регионах сумма будет разной. К примеру, в Мадриде на автомобиль годовой сбор составляет от 20 до 220 €.

В 2024 году подорожал НДС на коммунальные услуги, в частности на электроэнергию и газ. В целом в Испании наблюдается тенденция роста НДС, который ранее удавалось сдерживать.

Особенности налоговой системы Испании для нерезидентов и резидентов

Для нерезидентов основные налоги это:

• НДС,
• на недвижимость,
• на дивиденды,
• подоходный с фиксированной ставкой,
• с продажи имущества.

Кого считают резидентом Испании

Налоговое резиденство - это статус, который обязывает уплачивать отчисления в конкретной стране на основании постоянного места жительства или регистрации для юридических лиц. В Испании резидентами считаются лица, соблюдающие следующие условия:

• нахождении в стране более 183 дней в течении года,
• есть работа или бизнес в Королевстве,
• ближайшие родственники находятся на содержании и постоянно живут в Испании.

Для подтверждения налогового резидентства выдают документ - это сертификат, который оформляется на сайте налоговой службы или в филиале ведомства по месту жительства.

Налогообложение для нерезидентов

Ежеквартально нерезиденты, имеющие доход или собственность, подают налоговую декларацию. Оплате подлежат:

• НДФЛ с фиксированной ставкой - 19% для резидентов, 24 % - для всех остальных,
• на богатство - суммы свыше 700 тысяч евро - от 0,2% до 24%,
• на недвижимое имущество и выручку с него - по общим правилам,
• на дивиденды и роялти - от 19 до 24%, по ставкам налога на доход физических лиц,
• НДС - включен в стоимость товаров и услуг - 21%
• транспортный налог - регулируется муниципалитетами.

Граждане, которые получили вид на жительство в Королевстве, могут официально уплачивать налоги, а в последствии претендовать на социальные выплаты и пенсию. Но при этом они вправе пользоваться скидками на некоторые государственные сборы.

Налог на прибыль компаний, бизнес и предпринимательство

Налоги для бизнеса и предпринимательства уходят в фонд страхования. Они предусмотрены за прибыль, полученную от экономической деятельности. В текущем году сборы среди ассоциаций, акционерных общества и ООО составляют 25%.

У других коммерческих проектов следующие налоговые ставки:

• банки - 30%,
• кооперативы - 20%,
• страховые и кредитные компании - 25%,
• новички в бизнесе - 15%,
• инвестиционные фонды - 1%,
• компании с оборотом менее 1 000 000 евро - 23%.

Налоговое законодательство Испании

Система налогообложения в Испании в текущем году регулируются разными нормативными актами. Правительство руководствуются в первую очередь Конституцией, где есть три главных уровня обложения. А основные законы сборов и их градация прописаны в Кодексе налогового законодательства, содержащем 46 нормативных актов.

Поступления в госказну подразделяют на:

1. пошлины за административные услуги и процедуры,
2. сборы за конкретные цели,
3. обязательные общие отчисления.

Резидентам и нерезидентам в Королевстве присвается идентификационный номер. Он нужен как раз для того, чтобы открывать счета в Испании и проводить финансовые операции.

Чем грозит неуплата налогов

Тем, кто по каким-либо причинам не оплачивает налоги в Испании, назначается штраф. За не уплату налогов суммы составляют до 100% от общего долга, а если выясняется, что скрывались офшорные капиталы, то сумма достигает 150%. Если не оплачивать налоги за недвижимость, то объекты можно потерять.

Заключение

Как и в любом развитом государстве в Испании существует система налогообложения. Каждое лицо, получающее доход тем или иным образом, должно с прибыли оплатить налог. Кроме того, многие операции с недвижимостью, активами и финансами также предполагают налоговый сбор, если в результате гражданин получил материальную выгоду.

Чтобы понять, к какому налоговому разряду относится человек, и какие налоги ему надо уплачивать, важно понимать, является ли лицо резидентом или нерезидентом. Для резидентов разработана специальная тарифная сетка относительно каждого налога, который предусмотрен в Королевстве. Для нерезидентов есть скидки и бонусы, которые позволяют экономить на такого рода отчислениях. 

Оплачивать налоги обязательно, чтобы не было проблем с законом.